MODELO 232 Declaración Informativa con Personas Vinculadas

  Durante el mes de noviembre se deberá presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2016. Es decir, la "Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales". En concreto, en dicho modelo se deberá informar sobre las siguientes operaciones vinculadas:

  • Aquellas realizadas con una misma entidad que en conjunto superen los 250.000 euros.
  • Aquellas consideradas "específicas" con un importe conjunto superior a 100.000 euros (ventas de inmuebles, participaciones, etc.).
  • También se deberán incluir aquellas del mismo tipo y método de valoración realizadas con la misma entidad cuyo importe conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

  El modelo 232 se debe presentar de forma obligatoria por vía electrónica a través de Internet y necesitamos la siguiente información:

  • CIF/NIF
  • Nombre de la Empresa
  • Tipo de operación vinculada.
  • Importe de la operación
  • Como ha sido valorada.

OPERACION VINCULADA entre otras son:

Aquellas operaciones entre compañía y sus socios o administradores, entre compañías con los mismos socios, aquellas entre empresas que pertenezcan a un grupo, teniendo también en cuenta los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco.

https://goo.gl/TmM2ZJ

  Si tiene alguna de estas operaciones en el año 2016 o quiere alguna aclaración sobre la obligación de presentar el MOD 232, ruego contacten con nosotros.

  Sin otro particular, atentamente.

  D. Francisco José Bravo Villalba