MODELO 232: Declaración Informativa con Personas Vinculadas / Informative Declarations With Related Parties
Durante el mes de noviembre se deberá presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2017.
Es decir, la "Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales". En concreto, en dicho modelo se deberá informar sobre las siguientes operaciones vinculadas:
Aquellas realizadas con una misma entidad que en conjunto superen los 250.000 euros.
Aquellas consideradas "específicas" con un importe conjunto superior a 100.000 euros (ventas de inmuebles, participaciones, etc.).
También se deberán incluir aquellas del mismo tipo y método de valoración realizadas con la misma entidad cuyo importe conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la empresa.
El modelo 232 se debe presentar de forma obligatoria por vía electrónica a través de Internet y necesitamos la siguiente información:
CIF/NIF
Nombre de la Empresa
Tipo de operación vinculada.
Importe de la operación
Como ha sido valorada.
OPERACION VINCULADA entre otras son:
Aquellas operaciones entre compañía y sus socios o administradores, entre compañías con los mismos socios, aquellas entre empresas que pertenezcan a un grupo, teniendo también en cuenta los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco.
Si tiene alguna de estas operaciones en el año 2017 o quiere alguna aclaración sobre la obligación de presentar el MOD 232, ruego contacten con nosotros.
Modelo 232 Informative Declarations With Related Parties
During the month of November, the model 232 corresponding to the 2017 fiscal year will have to be presented.
That is, the "Informative declaration of RELATED OPERATIONS and operations and situations related to countries or territories qualified as tax havens".
The following related operations must be reported:
Those made with the same entity that together exceed 250,000 euros.
Those considered "specific" with a joint amount exceeding 100,000 euros (sales of real estate, shares, etc.).
It should also include those of the same type and method of valuation made with the same entity whose total amount exceeds 50% of the turnover of the company.
Model 232 must be submitted electronically through the Internet and we will need the following information:
CIF/NIF
Name of Company or person
Type of related operation
Amount of operation
How it has been valued
RELATED OPERATIONS ARE:
Those operations done between company and partner, between companies with the same partners, between companies that belong to same group of companies or when there is a familiar nature between Administrator or Company. https://goo.gl/d7SN5k
If you have had any of these related operations in 2017 or have any doubts about the presentation of this model, please contact us to clarify your situation.
Best Regards.
D. Francisco Jose Bravo Villalba